Sommerudlejningssæsonen er over os, og hvis du planlægger at udleje dit private sommerhus eller feriebolig, er det vigtigt at være opmærksom på skattereglerne. Dette gælder både for udlejning i Danmark og i udlandet.
Skatteregler og fradrag
Når du udlejer din bolig, er du skattepligtig af lejeindtægterne. Du kan dog drage fordel af en række fradrag for vedligeholdelse og andre udgifter. Fradragenes størrelse varierer afhængigt af, om du udlejer privat eller gennem et bureau. Der er to metoder, du kan vælge imellem:
1. Bundfradrag: Du betaler kun skat af den del af lejeindtægten, som overstiger bundfradraget. Bundfradraget gælder pr. bolig.
2. Regnskabsmæssigt fradrag: Du betaler skat af lejeindtægten minus dine faktiske udgifter.
Det er vigtigt at bemærke, at du kun kan vælge én af disse metoder.
Brug af ferieboligen
Hvis du selv anvender ferieboligen delvist og udlejer den resten af tiden, er der specifikke regler, der gælder for denne type udlejning. Bruger du kun boligen til udlejning, betragtes det som erhvervsmæssig udlejning, og andre regler vil gælde. Det samme gælder, hvis du udlejer dele af din private bolig via platforme som Airbnb.
Nyt EU-direktiv for udlejning gennem platforme
Fra 1. januar 2023 skal digitale platforme, som udlejningsbureauer, indberette personoplysninger om udlejere til SKAT. Disse oplysninger inkluderer CPR-nummer, bopælsadresse og andre relevante data, hvilket gør det muligt for skattemyndighederne at få indblik i de beløb, der tjenes via platformene. Hvis udlejningsbureauet ikke modtager dine oplysninger, kan de blive pålagt at stoppe udbetalingerne til din konto.
Udlejning af udenlandske ferieboliger
For udenlandske ferieboliger, der ikke har et BFE-nummer, skal du selv beregne den skattepligtige indtægt og angive beløbet i rubrik 37 på din årsopgørelse. Selvom SKAT ikke kan beregne bundfradraget automatisk uden et BFE-nummer, har du stadig ret til bundfradraget.
Bundfradrag ved privat udlejning eller gennem bureau
Ved privat udlejning er de første 12.700 kroner pr. fritidsbolig skattefrie i 2024. Ved udlejning gennem et bureau er bundfradraget større, nemlig 46.100 kroner pr. fritidsbolig i 2024. Udlejningsbureauet skal være registreret hos SKAT, og hvis du selv håndterer energi, slutrengøring m.m., skal du inkludere disse beløb i din årsopgørelse.
Regnskabsmæssigt fradrag
Hvis du vælger det regnskabsmæssige fradrag, skal du betale skat af lejeindtægten minus dine faktiske udgifter. Du skal kunne fremvise en opgørelse over indtægter og udgifter samt kvitteringer for de udgifter, du trækker fra. Udgifterne kan omfatte el, varme, vand, annonceudgifter, vedligeholdelsesudgifter og afskrivning på inventar, men ikke hårde hvidevarer eller vedligeholdelse af selve ejendommen. Du får også fradrag for ejendomsskat i de uger, du lejer ud, og du skal ikke betale ejendomsværdiskat i den periode, hvor din feriebolig er udlejet.
Husk at holde styr på alle dine indtægter og udgifter samt at vælge den fradragsmetode, der passer bedst til din situation. God sommerudlejning!